La empresaria continúa llevando a cabo esquemas que involucran reembolsos multimillonarios de IVA.
Del editor Vesti: No teníamos intención de publicar este material, limitándonos a una investigación del 4 de marzo de 2021, en la que describimos cómo la empresaria Lyudmila Rusalina recuperó el IVA de transacciones ficticias de importación de cítricos. Rusalina, objeto de la investigación, publicó posteriormente varias publicaciones por encargo en las que anunció que demandaría al periódico Vesti (después de un mes y medio, aún no hemos recibido la demanda). Mientras tanto, Rusalina ha declarado que planea unirse al consejo antisaqueos del presidente Zelenski (para ello, consiguió el apoyo de los hermanos Stefanchuk, como informamos aquí) mientras continúa implementando planes multimillonarios de devolución del IVA.
Tras consultar con nuestros editores, decidimos publicar un informe ampliado sobre las maquinaciones de la reina del vodka Rusalina, para demostrar la magnitud y el descaro criminal de sus estructuras, y para confirmar que no tememos a los tribunales y estamos dispuestos a cumplir con nuestras palabras e investigaciones. También decidimos visitar personalmente la Fábrica de Confitería Shpolyansky para ver con nuestros propios ojos a la empresa que recuperó 227,4 millones de UAH en IVA del presupuesto estatal.
Nos disculpamos de antemano por los numerosos números y términos tributarios complejos que aparecen en este material.
Los organismos encargados de hacer cumplir la ley y el servicio tributario pueden considerar que este material es información sobre la comisión de un delito a gran escala por parte de empresas o individuos individuales.
¿De qué trataba la investigación “Esquemas amargos: una importante empresa de vodka evade impuestos con fruta”?
Entre el 19 de noviembre de 2020 y el 4 de febrero de 2021, la Fábrica de Confitería Shpolyansky, perteneciente al Grupo Petrus (propiedad de Lyudmila Rusalina y Mykola Petrenko), importó a Ucrania limones, mandarinas, naranjas, clementinas, pomelos, granadas, uvas, membrillos, peras, feijoa, calabacines, pepinos, tomates, pimientos y coliflor por un valor de 214,5 millones de UAH. La fábrica vendió todo esto a la Destilería Zlatogora, una empresa clave del holding de Rusalina. Oficialmente, esto se destinaba a la producción de polvo de fruta liofilizada. Extraoficialmente, esto se hizo para aumentar los costos e inflar el crédito fiscal del IVA (impuesto al valor agregado). Esto resultó en el impago del impuesto sobre la renta y del IVA.
¿Qué es el polvo liofilizado?
En particular, desde noviembre de 2020 hasta la primera quincena de marzo de 2021, la fábrica de confitería Shpolyansky vendió frutas y verduras por valor de 197,9 millones de UAH a Zlatogor.
Según Petrus, Zlatogor supuestamente procesa todas estas montañas de fruta y produce polvo liofilizado, que vende a otra empresa de Rusalina, Svit Lasoshiv. En realidad, las importaciones de fruta se utilizan para otro plan: la evasión fiscal.
Cabe destacar que Svit Lasoshiv LLC es una empresa estatal en un 40%. Sin embargo, Lyudmila Rusalina está haciendo todo lo posible para adquirir esta participación al precio más bajo posible.
Movimiento de frutas virtuales para millones
Las frutas importadas por Rusalina en realidad se venden en los mercados de Kiev, pero según los documentos, se convierten en polvo liofilizado en la fábrica de vodka Zlatogor, que luego se transfiere, según los documentos, a su propio fabricante de dulces, Svit Lasoshiv.
Los productos terminados se exportan posteriormente mediante contratos indirectos, incluyendo Lituania, Nueva Zelanda y el Reino Unido. Todo ello se exporta a través de la Fábrica de Confitería Shpolyanskaya.
Estas maniobras permiten a la empresa de Lyudmila Rusalina minimizar aún más sus pagos de impuestos al presupuesto ucraniano al subestimar el precio de los productos de confitería vendidos a empresas fantasma no residentes («fantasmas» es jerga fiscal, y no significa lo que se podría pensar, sino empresas intermediarias en una serie de transacciones, Ed.). Estas empresas fantasma, a su vez, revenden los productos a precios de mercado, y las empresas fantasma de Rusalina se quedan con la diferencia entre la compra a la empresa ucraniana y la venta al consumidor extranjero real, que la empresaria no grava ni devuelve a Ucrania.
Esto significa que es posible que los ingresos en divisas no se devuelvan íntegramente a Ucrania, mientras que la fábrica de confitería Shpolyansky también recibe un reembolso del IVA del presupuesto.
Según datos del Tesoro Estatal, durante el período 2018-2020, la Fábrica de Confitería Shpolyanska recibió un reembolso del IVA con cargo al presupuesto por un importe de 167,1 millones de UAH, de los cuales 107,4 millones en 2020, 49,8 millones en 2019 y 9,9 millones en 2018. Se trata de sumas enormes y, como es habitual, resultan especialmente impresionantes en 2020. Cabe recordar que Oleksiy Lyubchenko asumió la dirección del Servicio Estatal de Impuestos ese año.
Y ya en 2021, el reembolso del IVA de la empresa con cargo al presupuesto aumentó exponencialmente. Por ejemplo, solo en el primer trimestre de 2021, la Fábrica de Confitería Shpolyanska recibió 60,3 millones de UAH en reembolsos de impuestos con cargo al presupuesto.
Recomendamos que la Oficina Estatal de Investigación y su jefe interino, Alexey Sukhachev, presten atención a estas cifras.
En comparación, la empresa exportadora pagó 799.000 UAH en concepto de impuesto sobre las ganancias durante el período 2018-2020. No pagó impuesto sobre las ganancias ni en enero ni en febrero de 2021.
Mientras tanto, durante tres años (2018-2020), la empresa "Svit Lasoshiv" pagó IVA al presupuesto por un monto de ... hasta 32,609 UAH, y esto fue con el suministro de productos por valor de 1,283.1 millones de UAH solo a la fábrica de confitería Shpolyansky, y confitería por valor de 654,5 millones de UAH se envió a otra empresa de Lyudmila Rusalina "Petrus-konditer" (las ventas totales ascendieron a 2054,6 millones de UAH, incluidos 45,8 millones de UAH vendidos para la exportación).
Vesti visitó la fábrica de confitería Shpolyanskaya para ver por sí mismo una empresa "exitosa" que recibe decenas de millones del presupuesto estatal, pero al llegar, nos encontramos en unas instalaciones abandonadas.
Se lo recomendamos especialmente a los jefes del Ministerio de Finanzas de Ucrania, Serhiy Marchenko, jefe del Servicio Fiscal. Para Vadim Melnik y las fuerzas del orden para ver este vídeo.
https://youtu.be/6Sb51VLtnuw
Dinero perdido
Como podemos ver, la cuota de exportación de Svit Lasoshiv es insignificante, y dado que esta empresa produce productos de confitería, que deben tener un alto valor añadido, se estima que el IVA que paga al presupuesto por esta facturación asciende al menos a un par de cientos de millones de grivnas. Sin embargo, este dinero nunca llegó al erario público porque Svit Lasoshiv reduce su IVA utilizando el IVA entrante de sus proveedores de bienes y materiales virtuales. Este es el secreto y la genialidad del plan de evasión fiscal de Lyudmila Rusalina. El único problema es que estos planes son ilegales y no pueden existir sin protección, al menos por parte de las altas autoridades fiscales.
En otras palabras, la empresa compra bienes por un importe prácticamente igual al coste de los productos que vende. Al mismo tiempo, el stock del fabricante no aumenta, ya que la empresa contabiliza todos los bienes adquiridos como gastos de producción de confitería y revende una parte como mercancía. Es más, el fabricante de "Svit Lasoshiv" es una empresa vinculada, ZLVZ Zlatogor LLC (que suministró bienes por valor de 1.177,9 millones de UAH). Esta empresa vende principalmente polvo liofilizado (por 1067,8 millones de UAH, o el 90,7% del volumen de suministro), lo que reduce el pago del IVA y del impuesto sobre la renta al presupuesto.
Según estimaciones conservadoras recopiladas para nosotros por empleados del Servicio Fiscal de Ucrania, la empresa "Svit Lasoshiv" redujo sus pagos de IVA al presupuesto en 213,6 millones de UAH debido a la compra de polvo de Zlatogor, así como sus pagos de impuesto sobre la renta en 153,8 millones de UAH. Todo esto ocurrió entre finales de 2018 y 2020.
¡Y ahora viene lo importante! A pesar de que Zlatogor produce y vende un gran volumen de polvo liofilizado a Svit Lasoshiv, esta empresa importó cientos de toneladas de aditivos químicos de otros países entre abril de 2018 y junio de 2020. Por ejemplo, 181.470 kg de Austria (incluyendo colorantes, saborizantes, etc.) y 10.000 kg de "complejo de limón" líquido de Italia. Esto significa que, a pesar de afirmar tener su propia producción de "polvo", la empresa de Rusalina importa estos productos químicos del extranjero.
En cuanto a la destilería Zlatogor, con una facturación de 3484 millones de UAH, pagó 15,5 millones de UAH en concepto de IVA al presupuesto durante tres años. Mientras tanto, el inventario restante de la compañía de vodka en sus almacenes superaba los 1,6 millones de UAH.
Sin embargo, lo más interesante es que Rusalina ocultó todos estos esquemas no solo al estado, sino también a su socio comercial. Nikolai Petrenko, copropietario de Petrus, declaró a Vesti.ua que no tenía ni idea de que Rusalina estuviera utilizando empresas fantasma para minimizar sus pagos de impuestos al estado. "Yo, por supuesto, no sabía nada de esto. Pero estoy totalmente de acuerdo en que las acciones de Rusalina no fueron del todo legales", afirmó.
Grandes palabras y... ni un céntimo en impuestos
En respuesta a nuestra investigación, Lyudmila Rusalina declaró en un comentario en el sitio web "Contracts" que no oculta sus ingresos y que paga todos sus impuestos regularmente. También acusó a su socio, Nikolai Petrenko, de difundir información sobre el fraude.
Lyudmila Rusalina también señaló que los abogados de la Fábrica de Confitería Shpolyansky y Zlatogor LLC, una destilería y planta de vodka Zolotonoshsky del Grupo de Empresas Petrus (GC), están preparando documentos para iniciar acciones legales contra el sitio web Vesti.ua.
https://youtu.be/xS_pr5Lgoco
Los medios de comunicación incluso citan las palabras directas de Tamara Shchetinina, directora general de la destilería Zlatogor: "El año pasado pagamos 283.123.040 UAH al presupuesto".
Pero esto son solo palabras vacías. Rusalina y la recién nombrada directora, Tamara Shchetinina, no especificaron que, en 2020, la planta transfirió 240 millones de grivnas en impuestos especiales, lo que significa que el 85 % (la mayor parte) de los pagos totales que indicaron corresponde a impuestos especiales, que en realidad pagan los clientes minoristas con sus ingresos. Eso nos incluye a ti y a mí.
Para que nuestros lectores lo entiendan, el impuesto especial es un impuesto indirecto. Es un impuesto que pagan los consumidores finales ucranianos como parte del precio del producto. Esto significa que, al comprar bebidas alcohólicas al por menor, los clientes pagan un impuesto especial como parte del precio de dichas bebidas. Este impuesto es transferido por los minoristas a sus proveedores, quienes a su vez lo transfieren a los productores de bienes sujetos a impuestos especiales. Finalmente, el impuesto especial cobrado por el fabricante de bebidas alcohólicas en el momento de la venta se devuelve al fabricante como pago por el producto.
Esto significa que el impuesto especial no lo paga la destilería (en nuestro caso, no la Destilería Zolotonosha "Zlatogor"), sino los consumidores minoristas: los ucranianos. Y Zlatogor solo transfiere este impuesto al presupuesto. ¡Pero no con sus propios ingresos!
Y el pago de tal cantidad de impuestos especiales por parte de una empresa de vodka al presupuesto no es en absoluto un acto de "generosidad" exorbitante ni de favoritismo por parte de la empresa y su dirección hacia el Estado.
Además, hay que tener en cuenta todo tipo de manipulaciones por parte de la dirección de la planta, que declara un impuesto inferior al real al presupuesto. Mientras tanto, el estado aparentemente recibió menos del impuesto que la empresa debería haber pagado con sus propios ingresos.
Así, durante todo el año 2020, según los informes fiscales de la empresa (disponibles para los editores - Ed.), la destilería no pagó ni un solo kopeck en concepto de impuesto sobre las ganancias, ni la compañía de vodka pagó dicho impuesto en 2019 o 2018. Mientras tanto, la deuda de la destilería con los acreedores ya alcanza los 1 millones de UAH.
Nuestro equipo editorial se preguntaba quién otorgaba a la planta préstamos tan generosos. ¿Cuánta de esta deuda es real? ¿O quizás no se trata de una deuda en absoluto, sino simplemente de entregas documentadas de bienes que, en realidad, nunca se entregaron?
Además, a finales de 2019, una parte de las cuentas por pagar de la planta, que ascendía a 595 millones de UAH, se transformó milagrosamente en capital adicional para la empresa, según los estados financieros de la misma (disponibles para los editores – Ed.). En esencia, asumimos que esto representa beneficios ocultos.
En cuanto a otro impuesto indirecto, el impuesto sobre el valor añadido, que paga el consumidor final y que la destilería Zlatogor recibe y debe transferir al presupuesto en los plazos establecidos, el servicio fiscal y su jefe, Lyubchenko, así como el ministro de Finanzas de Ucrania, Marchenko, deberían haber tenido preguntas desde hace tiempo.
Al fin y al cabo, sólo una fracción de este impuesto llega al presupuesto ucraniano procedente de Zlatogor, mientras que la mayor parte se la lleva la empresa de vodka.
Así, en tres años, con una facturación de 3484 millones de UAH, Zlatogor, según las autoridades fiscales, pagó 15,5 millones de UAH en IVA al presupuesto, lo que supone menos del medio por ciento de su facturación.
Mientras tanto, el inventario restante de la compañía de vodka, según sus estados financieros (balance de la empresa "Formulario No. 1"), ha alcanzado más de 1,6 millones de UAH, a pesar del hecho de que vende parte del inventario "excedente" a empresas fantasma (nuestras fuentes en Petrus señalaron a estas empresas, por ejemplo, Vita Kor Plus (código 43395232, fundador: Samrad Guvvat Ogly Huseynov y director: Vyacheslav Evgenievich Legenkiy).
También existe una alta probabilidad de que la planta minimice los impuestos y tasas de los salarios acumulados de sus empleados.
En 2020, la planta pagó 6,186 millones de UAH en contribuciones fiscales unificadas, un promedio de 515.500 UAH al mes. Basándonos en el monto de la contribución, determinamos que, con 400 empleados en la planta, el salario mensual promedio es de 5.800 UAH, más del doble del promedio ucraniano (en la región de Cherkasy, el salario promedio en diciembre de 2020 era de 11.646 UAH). ¿Por qué el servicio de impuestos ignora estas infracciones en ZLWK Zlatogor? Vesti.ua finalmente encontrará la respuesta a esta pregunta.
Mientras tanto, para obtener respuestas a nuestras preguntas, enviamos consultas públicas a los dirigentes del Servicio Fiscal del Estado (Oleksiy Lyubchenko) y a la Fiscalía General de Ucrania (Iryna Venediktova).
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