El Servicio Fiscal del Estado, en su opinión, ha descubierto uno de los esquemas mediante los cuales un importante proveedor de medicamentos, Optima-Pharm LTD, subestimó sus obligaciones fiscales en 384 millones de hryvnias, o aproximadamente 15 millones de dólares, durante varios años, escribe Anticorrosivo.
La empresa ya ha recibido acusaciones similares, pero ha salido indemne. El resultado de este caso se conocerá el 13 de septiembre de 2017. El Tribunal Supremo Administrativo de Ucrania, integrado por los jueces Oleksandr Andreevich Vedenyapin, Iryna Vitalievna Prikhodko e Iryna Oleksandrivna Bukhtiyarova, examinará la demanda de Optima contra las autoridades fiscales, que impugna los resultados de la auditoría.
Enfoque de "liderazgo"
La empresa conjunta ucraniano-estonia Optima-Pharm LTD es la segunda mayor distribuidora farmacéutica del país. Deloitte incluyó a Optima en su lista de las 500 empresas más grandes de Europa Central. En 2015, su facturación ascendió a aproximadamente 550 millones de euros, o aproximadamente 13 000 millones de grivnas. La empresa es propiedad de Andriy Hubsky, primo del exdiputado Bohdan Hubsky y primer marido de Zinaida Likhacheva, esposa del diputado. Sergei Levochkin.
La Oficina de Grandes Contribuyentes del Servicio Fiscal Estatal de Ucrania alertó sobre lagunas en la información financiera de Optima-Pharm en agosto de 2016. Según las autoridades fiscales, la empresa transfirió fondos a cuentas de personas jurídicas en quiebra, incluyó pagos de deudas ficticias en gastos para reducir el impuesto sobre beneficios y adquirió empresas de dudosa reputación. En total, la auditoría reveló pagos insuficientes del impuesto sobre beneficios por más de 380 millones de grivnas, así como créditos fiscales inflados y pagos insuficientes de la contribución social unificada (USC) por 1,5 millones de grivnas por cada impuesto.
En octubre de 2016, los farmacéuticos apelaron los resultados de la auditoría fiscal ante el Tribunal Administrativo del Distrito de Kyiv. Sin embargo, la audiencia de fondo se pospuso debido a la solicitud de la empresa de una auditoría contable forense. El caso se reabrió recién en marzo de 2017. Con base en las conclusiones de la auditoría, entre otras cosas, el tribunal declaró ilegales las acciones de las autoridades fiscales. El 1 de junio de 2017, el Tribunal Administrativo de Apelación de Kyiv confirmó esta decisión. El tribunal ignoró las pruebas presentadas por la Oficina de Grandes Contribuyentes. No obstante, Optima-Pharm Ltd. interpuso un recurso de casación contra esta decisión. El Tribunal Administrativo Supremo devolvió el recurso de corrección y le dio a la empresa un mes para hacerlo, hasta el 9 de julio de 2017. Después de eso, el recurso de casación se considerará sobre el fondo. Las autoridades fiscales también interpusieron un recurso de casación.
Una simple descripción de los esquemas bajo los cuales opera Optima-Pharm Ltd, según las autoridades fiscales, permite evaluar si el tribunal fue objetivo al considerar las quejas de los farmacéuticos.
Cómo funcionó
Las autoridades fiscales describen el esquema de la siguiente manera: la empresa X supuestamente toma prestada cierta cantidad de dinero de la empresa Y, y Optima-Pharm compra o adquiere la empresa X, asumiendo así, aparentemente, la deuda de la empresa Y. La deuda con esta empresa se liquida en el mismo período impositivo en el que se incurrió. Sin embargo, Optima-Pharm contabiliza este dinero como gasto, reduciendo así sus pagos de impuesto sobre la renta.
Así, en su declaración de la renta de 2012, según los documentos del proceso judicial, los farmacéuticos incluyeron gastos por dicho préstamo por un importe de 43,75 millones de dólares en virtud de un acuerdo entre WHITSON ASSETS LLP y Startup Commercial Firm LLC, que Optima adquirió posteriormente. Dado que las obligaciones se amortizaban año tras año, las autoridades fiscales impusieron una multa adicional de 73,5 millones de UAH en concepto de impuesto sobre la renta por este único incidente.
De igual forma, la declaración de la renta de 2014 incluyó pagos similares de asistencia financiera por un total de 343 millones de UAH a Business Credo Company LLC en relación con la fusión de Ferrat-Pharm LLC, deudor original en virtud de estos acuerdos, con Optima. En esta misma declaración también se incluyeron 358,5 millones de UAH como gastos por pagos a Limikom LLC, que previamente adeudaba dinero a Galatiya LLC. Las autoridades fiscales determinaron que los farmacéuticos pagaron de menos 128,5 millones de UAH en impuestos y 32 millones de UAH en multas por la compra de estos equipos.
Se transfirieron aproximadamente 75 millones de grivnas a FC Dream Finance Ukraine LLC como comisión por las garantías de préstamos de la empresa chipriota Botkol Investments Limited. Optima condonó otros aproximadamente mil millones de grivnas como gastos por deudas incobrables de Farlet LLC, que, según las autoridades fiscales, recibió valores basura vendidos por Ankora-Invest LLC, otra empresa fusionada con Optima.
Desde una perspectiva legal, las autoridades fiscales consideran que las transacciones son altamente cuestionables. Sin embargo, el tribunal ha fallado a favor de la farmacéutica, ignorando por completo los argumentos de la Oficina de Grandes Contribuyentes. El presupuesto queda sin una cantidad equivalente a 15 millones de dólares, a pesar de que la facturación anual de la empresa es de aproximadamente 600 millones de dólares.
Curiosamente, esta no es la primera vez que un distribuidor farmacéutico ha sido acusado de fraude fiscal. Hace apenas un año, en 2016, Optima-Pharm LTD fue sospechosa de transportar de forma ficticia esperma de toro por valor de 85 millones de grivnas (con posibles impuestos de 11 millones de grivnas). Al imponer las sanciones financieras, las agencias gubernamentales alegaron que no se había realizado ninguna entrega aduanera y que la carga solo había cruzado la frontera en papel, y solo en tránsito hacia Chipre, para generar un crédito fiscal para los negocios de Gubskyi.
Además, el servicio tributario investiga la evasión de IVA de Optima-Pharm LTD por valor de 9,75 millones de UAH en el caso Netizal LLC. La investigación preliminar determinó que esta deuda surgió como resultado de la documentación de transacciones financieras y comerciales con Agroportal LLC, Glitsinagro LLC y Antaresagro LLC durante el período febrero-marzo de 2015.
El péndulo de la justicia podría inclinarse en cualquier dirección. ¿Se pagará la deuda de 400 millones de grivnas al presupuesto estatal, o se convertirá esta disputa legal en una especie de "receta" para que otros grandes empresarios ucranianos hagan negocios? La respuesta a esta pregunta se recibirá en el Tribunal Supremo Administrativo el 13 de septiembre de 2017 a la 13:00 p. m.
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Evgeny Petritsyn
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